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一般纳税人和小规模纳税人的区别和利弊【寿光记账公司】

一般纳税人和小规模纳税人的区别和利弊【寿光记账公司】


    公司注册完成后,创业人便需着手解决公司税务问题。当中最基本的一项就是:是选择一般纳税人,还是小规模纳税人?两者有什么差别?下面,小编便从4个方面做个简单介绍。


    首先来看看《中华人民共和国税法》中对一般纳税人和小规模纳税人的概念定义:


    小规模纳税人就是指年销售额在规定标准以下,而且会计核算不完善(即不可以正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额),不可以按照规定报送相关税务资料的增值税纳税人。


    一般纳税人就是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,就是指纳税人在持续不超过十二个月或4个季度的运营期内累计应征增值税销售额,包含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的公司和公司性单位。


    这两种类型的纳税人在税收规定、申请缴纳税款、计算办法等方面拥有 非常大差别。


1.计税办法


    一般纳税人适用一般计税方法,其特性就是增值税进项税额能够 抵扣销项税额。也就是说,一般纳税人可以利用税款抵扣的方式来计算增值税(当期需要交纳的增值税=本期产生的销项税额-本期的进项税额)。


    小规模纳税人不适用于一般计税方法,适用简易计税方法,即直接按“收入x征收率”进行计算交纳,征收率一般为3%,不动产销售等特别的业务适用5%的征收率。


2.税收优惠政策


    一般纳税人除了传统的政策性特惠(如免税农产品)外,其他可享有的相关特惠非常少。


    相相对而言,小规模纳税人在税收优惠方面有更多优势。例如,在近年的深化增值税改革中,便新出台了一项针对小规模纳税人的增值税特惠:每个月不超越10万元的销售收入免征增值税,按季申请的可以享有每个季度30万元销售收入的免征增值税政策优惠。此项政策对中小微企业来说,简直一项极大地福利。


3.发票开具


    有业务来往,难以避免要涉及到开票问题。小规模纳税人适用的3%征收率,而一般纳税人适用13%的税率,假如含税价一样的情况下,顾客方更期望到13%税率的发票,这样可以得到更多税款抵扣,在公司所得税费用扣除方面也可以得到更高的优势。


    除此之外,假如顾客要求开具专用发票,一般纳税人可照常自行开具,而小规模纳税人(除了能够 自行开具专票的8个试点职业外)必须要到税务机关代开专用发票,因此很有可能对业务展开是有一些影响。

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